企业内部控制（企业内部控制方法）

什么是企业内部控制?

企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。企业内部控制要素（一）内部环境。

内部控制，是组织在向内部和外部实现业务目标过程中，在组织结构、人员、设备、工作环境以及管理方法等方面所采用的控制措施。其目的在于保护企业财产、预防和减少错误、欺诈和其他不合法行为，并确保财务报告的准确性和完整性。

内部控制基本结构：包括控制环境、会计系统、控制程序三个方面。一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。

内部控制是在一定环境下，单位为了提高经营效率，充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在组织内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。

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内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。

内部控制部分，包含：(一)治理结构 (二)机构设置及权责分配 (三)内部审计 (四)人力资源政策 (五)企业文化风险评估部分，包含：风险识别、分析和应对。

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企业内控包括以下内容：控制环境：包括企业的管理文化、管理理念、组织结构、员工素质等因素，是营造健康内控环境的基础。风险评估：企业需要对经营活动中可能面临的各种风险进行评估和分析，以便制定相应的内部控制措施。

（一）内部控制的构成要素主要包括三个方面：一是控制环境，二是会计系统，三是控制程序。

内部环境：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

内部控制包括八个主要方法：不相容职务分离控制、授权批准制度、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制和电子信息技术控制。内部控制方法是指从内部增强企业控制力的一种方式。

企业内部控制八大循环是：销售及收款循环、采购及付款循环、生产循环、存货循环、研发循环、固定资产循环、资金循环、会计税务循环。

(7)建立重大风险预警制度。(8)建立健全以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度。(9)建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。

有关内部控制的框架可以参考COSO框架，分别有1996年（记不清了，好像是的）的内部控制框架和2004年的风险管理框架，里面均有详细的有关内部控制的阐释。

（一）内部控制的构成要素主要包括三个方面：一是控制环境，二是会计系统，三是控制程序。

内部控制五要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。